目前，美國正在實施全球征稅，而歐洲、日本、澳大利亞等國家只對本國公民征稅。據報道，中國在1993年頒布稅法時就同意全球征稅。然而，由于缺乏公民海外收入和投資的數據，實施率很低。

隨著越來越多的中國公民和企業在海外發展，中國稅務部門也在密切關注。

為了隱藏巨額財富，以隱晦的名字在英屬維爾京群島注冊公司的北京億萬富翁，以及在非洲和拉丁美洲工作的廣東銷售人員，都成了中國稅務官員的目標。他們現在要求公民報告他們在國外賺了多少錢。

個人所得稅征稅對象

《中華人民共和國個人所得稅法(第二次修正)》第一條：

在中國有住所或者在中國境內居住滿一年無住所的個人，從中國境內外取得的所得，應當依照本法的規定繳納個人所得稅。

在中國沒有住所或者住所，在中國居住不滿一年的個人，從中國取得的所得，依照本法的規定繳納個人所得稅。

中國的個人所得稅似乎可以在全球范圍內由廣泛的人群征收。不僅僅是我們這些生活在中國的人。此外，在中國有住所的外國人或在中國居住一年的個人是我國稅務機關要求征收的全球所得稅的對象。

個人或公司銀行帳戶信息主動呈報中國稅務機關

很多有涉外收入的人認為我的海外收入不會寄回國內。或者我可以開個離岸賬戶存起來，這樣我的收入就不用交稅了。反正中國稅務機關找不到，也征收不了。然而，這個時代終于到來了！

2015年12月17日，中國簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換之多邊政府間協議》(“《多邊自動情報交換協議》”，金融賬戶信息自動交換多邊權限協議)。截至2015年12月21日，已有78個國家簽署了該協議。此外，截至2015年12月11日，已有97個國家和地區承諾實施多邊自動信息交換(即只有19個國家未簽署《多邊自動情報交換協議》)。

目前，世界上約有3000項避免雙重征稅的協議，其中大部分包含信息交換條款。但這些信息交流是根據申請進行的(非自動)，需要涉稅證明材料；因此，它在實踐中的作用非常有限。

簽署的《多邊自動情報交換協議》將是一個積極的信息交流，而不提供具體的稅務相關原因。這是國際稅收史上的一次變革，是二十國集團推動、經合組織主導的國際稅收新秩序。

這將為中國稅務機關打擊跨境逃稅提供便利條件。

2017年9月，中國個人及其控股公司在以下56個國家和地區開立的銀行賬戶信息(截至2016年底的信息)將主動向中國稅務機關(重點國家和地區用中文標注):報告。

安圭拉、阿根廷、巴巴多斯(巴巴多斯)、比利時(比利時)、百慕大(百慕大)、英屬維爾京群島(英屬維爾京群島)、保加利亞、開曼群島(開曼群島)、哥倫比亞、克羅地亞、庫拉索、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、多米尼克、愛沙尼亞、法羅群島、芬蘭、法國、德國、直布羅陀、希臘、格陵蘭、根西島(格恩西島)、匈牙利、冰島、印度、愛爾蘭、馬恩島(馬恩島)、意大利(意大利)、澤西島(澤西島)、韓國、拉脫維亞、列支敦士登(列支敦士登)、立陶宛、盧森堡(盧森堡)、馬耳他(馬耳他)、毛里求斯(毛里求斯)

2018年9月，中國個人及其控股公司在以下40個國家和地區開立的銀行賬戶信息(截至2017年底的信息)將主動向中國稅務機關(重點國家和地區用中文標注):報告。

阿爾巴尼亞、安道爾、安提瓜和巴布達、阿魯巴、澳大利亞(澳大利亞)、奧地利、巴哈馬(巴哈馬)、伯利茲、巴西、文萊達魯薩蘭國、加拿大(加拿大)、智利、庫克群島(庫克群島)、哥斯達黎加、加納、格林納達、香港(香港)、印度尼西亞(印度尼西亞)、以色列、日本(日本)、科威特、馬紹爾群島、澳門(澳門)、馬來西亞(馬來西亞)、摩納哥(摩納哥)、新西蘭(新西蘭)、巴拿馬、卡塔爾、俄羅斯、圣基茨和尼維斯(圣基茨和尼維斯)、薩摩亞(薩摩亞)、圣盧西亞、圣文森特和格林納丁斯

與美國的信息交流包含在中美原則上簽署的《FATCA(美國對外賬戶法案)協議》中。

稅務身份決定是否繳稅

快速移民，有效嗎？

很多有錢人立馬就想，難道我就不能換個身份，繼續以全球不征稅的國籍在中國生活嗎？其他地區移民緩慢。從張蘭那里了解到，不出三個月到一年，我很快就拿到了身份，移民到了地中海的圣基茨和尼維斯等“鳥不拉屎”的地方。這個有用嗎？

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條，在中國無住所但居住一年以上不滿五年的個人，經主管稅務機關批準，只能就在中國境內的公司、企業、其他經濟組織或者個人繳納的部分繳納個人所得稅；居住滿五年以上的個人，從第六年起，從中國境外取得的全部收入，均應繳納個人所得稅。

如果你再問，你如何定義你是否有住所？如果你住在公司租的房子里，你有住所嗎？房子是個人租的怎么辦？

納稅人在中國有經常居所，或者在中國居住滿一年沒有經常居所的，為中國境內居民納稅人，納稅義務不受限制，可以就其境內、境外來源的全部收入納稅。

納稅人在中國沒有經常居所，在中國居住不滿一年的，為中國非居民納稅人，納稅責任有限，只能就國內所得納稅。

經常居住地是指因戶籍、家庭、經濟利益在中國境內的經常居住地。如果你因為學習、工作、探親、旅游等原因住在中國。而且你回國后還要住在國外的原因都消除了，中國不是納稅人的經常居住地。

住一年就是一個納稅年度在中國住365天。如果你暫時離開中國，天數不會被扣除。臨時離境是指離境時間不超過30天或累計離境時間不超過90天的納稅年度。

看來外國籍還是有一些優勢的，只是五年之內。

征稅不僅取決于你的國籍，還取決于你的納稅身份“稅收居民”。

高凈值人士稅務籌劃核心是稅務居民身份籌劃

從全球來看，避稅問題不能簡單地通過移民或離岸來解決。

由于多邊自動信息交換，擁有海外資產的高凈值個人將不得不考慮其稅務合規性。高凈值個人稅務籌劃的核心是稅務居民身份的籌劃。除非一個國家對其公民征稅(如美國)，否則個人持有的護照只是確定稅收居民身份時的一個考慮因素。

在許多情況下，更重要的因素是納稅人的實際居住地和居住時間。換句話說，在確定納稅人的居民身份時，更重要的是“枕頭”而不是“帽子”。

稅收領域的多邊自動信息交換突破了傳統的離岸生態。個人財富將在陽光下重組，也將為個人海外財富結構規劃帶來機遇，這是財富保存和傳承系統知識的一部分。